开出增值税普通发票怎么做账？
小规模纳税人，11月收到21000元，但是没有开具发票。当时做的是借：银行存款 21000 贷：预收账款 21000 。12月又收到同一家公司汇来的同一个项目的钱9000元，这一次我公司开具了30000元的发票。这30000元当月已在网上缴纳了1500增值税。12月是否应该做账借：银行存款 9000 贷：预收账款 9000 然后借：预收账款：30000 贷：主营业务收入：30000 来确认收入，等下个月的银行扣税款记录来了之后再做一笔借：应交税费-已交税金1500 贷：银行存款1500 呢？
第1个回答 推荐于2021-02-11
11月收到21000元，但是没有开具发票。当时做的是
借：银行存款 21000
贷：预收账款 21000 。
12月又收到同一家公司汇来的同一个项目的钱9000元，这一次我公司开具了30000元的发票。这30000元当月已在网上缴纳了1500增值税。12月是否应该做账
借：银行存款 9000
贷：预收账款 9000
然后
借：预收账款：30000
贷：主营业务收入 29126.21
应交税费-应交增值税 873.79
交纳时
借:应交税费-应交增值税 1500
贷:银行存款 1500
为什么要预交那么多追问
借：银行存款 21000
贷：预收账款 21000 。
12月又收到同一家公司汇来的同一个项目的钱9000元，这一次我公司开具了30000元的发票。这30000元当月已在网上缴纳了1500增值税。12月是否应该做账
借：银行存款 9000
贷：预收账款 9000
然后
借：预收账款：30000
贷：主营业务收入 29126.21
应交税费-应交增值税 873.79
交纳时
借:应交税费-应交增值税 1500
贷:银行存款 1500
为什么要预交那么多追问
12月份直接做借：预收账款：30000 贷：主营业务收入 30000可以吗？因为该发票是国税的普通机打发票，我公司属于营改增范围。
追答不可以，增值税属于价外税，要分开的
本回答被网友采纳第2个回答 2020-03-31
首先，增值税一般纳税人无论是开具增值税专用发票还是增值税普通发票，其销售额都得按照适用税率（17%或13%）计提销项税额；
其次，增值税进项税额抵扣是凭合法的抵扣凭证、按照抵扣凭证上注明的税额进行抵扣（特例：运费发票〈按票面金额7%抵扣〉、农副产品收购专用凭证〈按票面金额13%抵扣〉、专业废旧物资企业普通增殖税发票〈按照票面金额10%抵扣〉），除此以外，别的公司开具的增值税普通发票17%的税额是不能抵扣的。
其次，增值税进项税额抵扣是凭合法的抵扣凭证、按照抵扣凭证上注明的税额进行抵扣（特例：运费发票〈按票面金额7%抵扣〉、农副产品收购专用凭证〈按票面金额13%抵扣〉、专业废旧物资企业普通增殖税发票〈按照票面金额10%抵扣〉），除此以外，别的公司开具的增值税普通发票17%的税额是不能抵扣的。
第3个回答 2014-01-18
如果税务局代开普票就直接借：预收账款：30000 贷：主营业务收入：30000
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